第一(yī / yì ／yí)章總則
第一(yī / yì ／yí)條爲(wéi / wèi)了(le／liǎo)推動廣州市國(guó)資委監管企業全面預算管理，以(yǐ)預算管理爲(wéi / wèi)導向構建企業管理控制系統，提高企業經營管理和(hé / huò)風險防控水平，強化對監管企業營運監督，維護國(guó)有資産出(chū)資人(rén)權益，根據《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)公司法》、《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)企業國(guó)有資産法》、《企業内部控制基本規範》、《企業内部控制配套指引》和(hé / huò)國(guó)家财務會計制度等有關法律、法規，結合本市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱廣州市國(guó)資委監管企業是(shì)指由廣州市人(rén)民政府國(guó)有資産監督管理委員會（以(yǐ)下簡稱市國(guó)資委）直接監管和(hé / huò)委托監管的(de)國(guó)有及國(guó)有控股企業、國(guó)有實際控制企業（以(yǐ)下統稱監管企業）。
第三條本辦法所稱監管企業全面預算管理，是(shì)指監管企業以(yǐ)發展戰略爲(wéi / wèi)導向，在(zài)對未來(lái)環境預測的(de)基礎上(shàng)，對預算年度内各類經濟資源、經營、投融資等行爲(wéi / wèi)合理預計，确定預算期内經營管理目标，并圍繞預算目标進行财務控制和(hé / huò)監督的(de)一(yī / yì ／yí)系列管理過程。全面預算管理通常包括預算目标的(de)确定、編制、執行控制、分析、調整、考核及監督等管理活動。
第四條企業應當按照内部經濟活動的(de)責任權限實施全面預算管理，并遵循以(yǐ)下原則：
（一(yī / yì ／yí)）戰略導向。圍繞企業戰略目标推進全面預算管理，實現戰略與預算結合，以(yǐ)預算促進企業戰略的(de)實現。
（二）效益優先。以(yǐ)經濟效益爲(wéi / wèi)中心，注重企業資源的(de)優化配置，提高企業競争力。
（三）過程控制。以(yǐ)企業定額、标準爲(wéi / wèi)基礎，通過差異分析，持續跟蹤監控預算目标的(de)實現進度，提高預算管理的(de)過程管控能力，防範經營風險。
（四）融合業務。嵌入企業經營管理的(de)各個(gè)領域、層次、環節，形成由業務預算、投資預算、籌資預算、财務預算等一(yī / yì ／yí)系列預算組成的(de)相互銜接和(hé / huò)勾稽的(de)綜合預算體系。并制定土地(dì / de)出(chū)讓收益等分配使用計劃。
（五）平衡管理。預算管理應平衡長期目标與短期目标、整體利益與局部利益、收入與支出(chū)、結果與動因等關系，促進企業可持續發展。
（六）對标牽引。強化對标管理，利用内部比較和(hé / huò)行業對标結果設定預算目标，通過預算目标牽引促進企業做強做優做大(dà)。
（七）權責對等。将企業層級、部門、個(gè)人(rén)等内部權責利關系規範化、明細化、具體化、可度量化，權責對等，促進各預算責任主體圍繞預算目标開展溝通與協調，強化預算考核，确保預算執行剛性。
第五條監管企業是(shì)全面預算管理的(de)主體，應結合自身實際情況，建立相應的(de)全面預算管理制度，組織開展内部全面預算編制、報告、執行、調整、監督和(hé / huò)考核工作，完善全面預算工作體系，推進全面預算管理。
第六條監管企業應在(zài)規定的(de)時(shí)間内按照國(guó)家财務會計制度規定和(hé / huò)市國(guó)資委的(de)有關要(yào / yāo)求，以(yǐ)統一(yī / yì ／yí)的(de)編制口徑、報表格式和(hé / huò)編報規範，報送年度全面預算報告。
監管企業預算年度與其會計核算年度一(yī / yì ／yí)緻；監管企業預算口徑與決算口徑保持一(yī / yì ／yí)緻。
第七條監管企業全面預算管理是(shì)市國(guó)有資本經營預算的(de)基礎環節，應與市國(guó)有資本經營預算的(de)編制和(hé / huò)管理要(yào / yāo)求相銜接。
第二章全面預算管理的(de)組織機構
第八條市國(guó)資委是(shì)監管企業全面預算工作的(de)監督管理部門。市國(guó)資委依據本辦法對監管企業全面預算編制、執行和(hé / huò)考核等實施事前、事中、事後的(de)監督管理，引導和(hé / huò)督促企業切實建立以(yǐ)全面預算目标爲(wéi / wèi)中心的(de)各級責任體系。
第九條監管企業應按照市國(guó)資委的(de)要(yào / yāo)求，組織實施全面預算工作，規範全面預算的(de)編制程序和(hé / huò)方法，強化執行監督，并按照加強财務監督和(hé / huò)完善内部控制機制的(de)要(yào / yāo)求，建立健全全面預算管理的(de)組織架構，明确職責權限，加強溝通協調。
第十條監管企業的(de)年度預算方案、年度預算調整方案由市國(guó)資委或股東大(dà)會（股東會）負責審議批準。其中市屬國(guó)有獨資企業、國(guó)有獨資公司由市國(guó)資委審議批準。市屬國(guó)有控股公司由股東大(dà)會（股東會）審議批準，市國(guó)資委派出(chū)的(de)股東代表在(zài)股東大(dà)會（股東會）上(shàng)發表市國(guó)資委意見。原則上(shàng)委托監管國(guó)有獨資企業、國(guó)有獨資公司、國(guó)有控股公司預算方案由市國(guó)資委備案。
第十一(yī / yì ／yí)條監管企業董事會負責制訂企業年度預算方案、年度預算調整方案。董事會應設置預算委員會，負責全面預算管理工作。
第十二條董事會預算委員會應由熟悉企業預算、财務及經營管理等方面專業知識并具備相應業務和(hé / huò)财務專業知識和(hé / huò)組織能力的(de)董事組成。預算委員會向董事會負責，履行以(yǐ)下職責：
（一(yī / yì ／yí)）根據企業戰略規劃和(hé / huò)年度經營目标，拟訂符合本企業實際的(de)預算目标，并确定預算目标分解方案、預算編制方法和(hé / huò)程序；
（二）拟定本企業全面預算方案和(hé / huò)全面預算調整方案；
（三）協調解決本企業全面預算編制和(hé / huò)執行中的(de)重大(dà)問題；
（四）檢查本企業全面預算執行情況；
（五）根據全面預算執行情況提出(chū)對本企業預算執行單位考核和(hé / huò)獎懲意見；
（六）其他(tā)全面預算管理事宜。
預算委員會拟定的(de)有關全面預算管理的(de)重大(dà)事項，應當報董事會審議通過，并按照相關法律法規及其企業章程的(de)規定報市國(guó)資委或股東大(dà)會（股東會）審議批準。
第十三條監管企業應設立全面預算管理綜合工作機構，由财務部門和(hé / huò)其他(tā)相關職能部門成員組成，在(zài)預算委員會領導下，履行以(yǐ)下職責：
（一(yī / yì ／yí)）負責拟訂全面預算管理相關制度、程序和(hé / huò)方法；
（二）組織企業全面預算的(de)編制、審核、彙總及報送工作；
（三）分解下達全面預算指标，監督企業全面預算執行情況；
（四）組織編訂企業全面預算調整方案，交由預算委員會審議；
（五）協調解決企業全面預算編制和(hé / huò)執行中的(de)有關問題；
（六）分析和(hé / huò)考核企業内部各業務機構及所屬企業、托管企業預算完成情況。
第十四條監管企業内部各業務機構和(hé / huò)所屬企業、托管企業爲(wéi / wèi)企業全面預算執行單位，在(zài)上(shàng)述全面預算管理機構的(de)統一(yī / yì ／yí)指導下，履行以(yǐ)下職責：
（一(yī / yì ／yí)）負責本單位全面預算編制和(hé / huò)上(shàng)報工作；
（二）負責分解經批準的(de)全面預算指标，落實到(dào)各部門、各崗位；
（三）按授權審批程序嚴格執行各項預算，及時(shí)分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在(zài)的(de)問題；
（四）及時(shí)總結分析預算編制和(hé / huò)執行情況；
（五）配合全面預算管理機構做好企業預算的(de)綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。
第三章全面預算的(de)編制和(hé / huò)審批
第十五條監管企業編制全面預算應堅持以(yǐ)戰略規劃爲(wéi / wèi)導向，正确分析判斷市場形勢和(hé / huò)政策走向，明确預算編制前提、科學應用預算編制方法和(hé / huò)預測年度經營目标，合理配置内部資源，實行總量平衡和(hé / huò)控制，避免預算指标過高或過低。
第十六條監管企業編制全面預算應将内部各業務機構和(hé / huò)所屬企業、托管企業的(de)全部經營活動納入預算編制範圍，全面預測财務收支和(hé / huò)經營成果等情況，依據财務管理關系，按照“上(shàng)下結合、分級編制、逐級彙總”的(de)程序，層層組織做好所屬企業、托管企業全面預算編制工作。
第十七條監管企業年度全面預算報表與年終财務決算報表的(de)編制範圍、口徑應當一(yī / yì ／yí)緻，對納入合并财務報表範圍的(de)所屬企業編制合并全面預算報表，對不(bù)納入合并财務報表範圍的(de)所屬停産、關閉、破産企業及托管企業編制彙總全面預算報表，做到(dào)不(bù)重報、不(bù)漏報。
第十八條監管企業應建立全面預算編制協調管理制度。企業内部業務和(hé / huò)職能部門應相互協調、配合做好全面預算編制工作。
第十九條監管企業應根據行業特性和(hé / huò)不(bù)同預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制預算，并積極與行業先進水平、國(guó)際先進水平對接。
第二十條監管企業編制全面預算應覆蓋企業經營管理的(de)各個(gè)領域、層次、環節，形成業務預算、投資預算、籌資預算、财務預算。其中業務預算應包括主要(yào / yāo)業務經營預算、主要(yào / yāo)業務損益預算、對外捐贈支出(chū)等預算；投資預算包括固定資産投資、股權投資、金融工具投資預算；籌資預算包括負債籌資和(hé / huò)股權籌資預算；财務預算包括人(rén)工成本預算、成本費用預算、利潤表預算、資産負債表預算、現金流量表預算等。
第二十一(yī / yì ／yí)條監管企業應根據行業特性和(hé / huò)自身特點合理設計全面預算基礎指标體系，并重點關注企業經營類指标及股東報酬類指标的(de)編制，其中企業經營類指标主要(yào / yāo)包括營業總收入、營業總成本、營業利潤、利潤總額、歸屬于(yú)母公司所有者的(de)淨利潤；股東報酬類指标包括歸屬于(yú)母公司所有者權益、淨資産收益率、國(guó)有資本保值增值率等，具體重點關注指标注重與市國(guó)資委批準指标體系相銜接。
第二十二條監管企業編制全面預算應嚴格按照國(guó)家相關規定，加強對外投資、固定資産投資以(yǐ)及金融性資産投資業務的(de)風險評估和(hé / huò)預算控制。對資産負債率過高、償債能力低下以(yǐ)及投資回報差的(de)企業，應嚴格控制投資規模；不(bù)具備從事高風險業務的(de)條件、存在(zài)重大(dà)投資損失的(de)企業不(bù)得安排高風險業務的(de)投資預算。嚴格控制非主業投資預算，加強非主業投資和(hé / huò)無效投資的(de)清理。對已立項的(de)投資項目，應編制資金籌措和(hé / huò)資金投入進度預算。
第二十三條監管企業編制全面預算應準确預測年度現金收支、結餘和(hé / huò)缺口，合理規劃現金收支與配置，優化現金流量，加強應收應付款項的(de)預算控制，增強現金保障和(hé / huò)償債能力，提高資金使用效率，平衡經營活動、投資活動及籌資活動現金流量。
第二十四條監管企業編制全面預算應規範制定成本費用開支标準，嚴格控制成本費用開支範圍和(hé / huò)規模，加強投入産出(chū)的(de)預算控制。對于(yú)成本費用增長快于(yú)收入增長且成本費用利潤率下降的(de)企業，編制全面預算時(shí)應重點突出(chū)降本增效，适當壓低成本費用的(de)預算規模。對人(rén)工成本的(de)預算，要(yào / yāo)通過分析企業所處發展階段的(de)效益水平，以(yǐ)及企業所在(zài)行業人(rén)工成本的(de)平均水平，按照市國(guó)資委考核分配及工資預算相關管理規定，合理确定人(rén)工成本的(de)預算規模，做到(dào)總量控制、結構合理，經營效益下滑的(de)企業應嚴格控制工資水平。結合政府對“三公經費”的(de)管理要(yào / yāo)求，嚴控公務差旅費、接待費、會議費、汽車購置和(hé / huò)運行等費用的(de)預算開支。
第二十五條監管企業編制全面預算應注重防範财務風險，嚴格控制擔保、抵押和(hé / huò)金融負債等規模。資産負債率過高、存在(zài)較大(dà)償債壓力的(de)企業，應當适當壓縮金融債務和(hé / huò)控制擔保預算規模，其中擔保管理按照市國(guó)資委擔保業務管理相關管理規定執行。
第二十六條監管企業編制全面預算應将逾期擔保、逾期債務、不(bù)良投資、不(bù)良債權等問題的(de)清理和(hé / huò)處置作爲(wéi / wèi)重要(yào / yāo)内容，在(zài)全面預算報告中予以(yǐ)重點分析說(shuō)明，積極消化潛虧挂賬，按企業會計準則合理預計資産減值準備，控制新潛虧的(de)出(chū)現。
第二十七條監管企業編制全面預算應統籌規劃企業合并與分立、産權劃撥與轉讓等産權變動及重大(dà)資産處置事項，合理預計其對企業帶來(lái)的(de)影響，保證國(guó)有資産保值增值。
第二十八條監管企業編制全面預算應按照市國(guó)有資本收益收繳相關管理規定，以(yǐ)上(shàng)年度财務決算歸屬母公司所有者淨利潤爲(wéi / wèi)依據，測算企業預算年度應上(shàng)繳的(de)國(guó)有資本經營收入，統籌保障上(shàng)繳國(guó)有資本經營收入的(de)資金。對留存在(zài)企業的(de)未分配利潤要(yào / yāo)實行嚴格規範的(de)管理，未經批準不(bù)得随意處置。
第二十九條監管企業編制全面預算應遵循以(yǐ)下基本工作程序：
（一(yī / yì ／yí)）确定經營目标。監管企業全面預算管理機構應根據公司戰略規劃、生産經營計劃、經濟形勢的(de)變化以(yǐ)及對市場的(de)預測分析等因素，确定企業年度經營目标，分解下達到(dào)各預算執行單位，同時(shí)以(yǐ)年度經營目标爲(wéi / wèi)基礎，把初步編制的(de)利潤表、非經常性損益和(hé / huò)重大(dà)事項等預算作爲(wéi / wèi)預預算上(shàng)報市國(guó)資委。
（二）編制預算草案。監管企業全面預算管理機構根據年度經營目标組織下屬各預算執行單位進行預算目标溝通和(hé / huò)預算方案編制，根據各預算執行單位的(de)預算方案，全面預算管理機構經過逐級彙總、上(shàng)下結合、溝通協調，形成監管企業全面預算草案，由預算委員會審核後報董事會審議。
（三）審議預算草案。董事會負責審議企業年度預算草案，董事應在(zài)預算審核中盡職盡責，重點關注年度預算草案的(de)科學性和(hé / huò)可行性，确保全面預算與企業發展戰略、年度生産經營計劃相協調。
（四）審議預算方案。企業年度預算草案經董事會審議通過後，由董事會審議預算方案後報市國(guó)資委或股東大(dà)會（股東會）審議批準。其中市屬國(guó)有獨資企業、國(guó)有獨資公司由市國(guó)資委審議批準。市屬國(guó)有控股公司預算方案由股東大(dà)會（股東會）審議批準。
（五）監管企業根據市國(guó)資委或股東大(dà)會（股東會）批準的(de)全面預算方案，向下屬各預算執行單位下達預算總體目标。
第四章全面預算報告
第三十條監管企業應按照市國(guó)資委各年度印發的(de)企業全面預算編制工作的(de)通知要(yào / yāo)求，編制上(shàng)報年度全面預算報告。
第三十一(yī / yì ／yí)條監管企業年度全面預算報告按以(yǐ)下步驟及要(yào / yāo)求上(shàng)報：
（一(yī / yì ／yí)）企業确定年度全面預算總體目标後，編制預算年度主要(yào / yāo)預算指标預報表、非經常性損益情況表及重大(dà)經營、财務和(hé / huò)非經等事項的(de)說(shuō)明（紙介和(hé / huò)電子(zǐ)文檔），于(yú)每年11月底前上(shàng)報市國(guó)資委。
（二）監管企業按本辦法第二十九條的(de)工作程序編制監管企業全面預算方案并形成全面預算報告（紙介和(hé / huò)電子(zǐ)文檔），按相關決策程序審核通過後在(zài)次年1月中旬上(shàng)報市國(guó)資委。
（三）監管企業年度全面預算報告由以(yǐ)下部分構成：
1．年度全面預算報表（預算報表使用市國(guó)資委各年度統一(yī / yì ／yí)發布的(de)預算報表管理軟件編報格式）；
2．年度全面預算編制說(shuō)明；
3．董事會（總經理辦公會）全面預算決議文件；
4．其他(tā)相關材料。
（四）監管企業年度全面預算報表主要(yào / yāo)包括以(yǐ)下内容：
1．企業預算年度内預計資産、負債及所有者權益規模、質量及結構；
2．企業預算年度内主要(yào / yāo)業務預計實現經營成果及利潤分配情況；
3．企業預算年度内爲(wéi / wèi)組織經營、投資、籌資活動預計發生的(de)現金流入和(hé / huò)流出(chū)情況；
4．企業預算年度内預計達到(dào)的(de)生産、銷售或者營業規模及其帶來(lái)的(de)各項收入、發生的(de)各項成本和(hé / huò)費用；
5．企業預算年度内預計發生的(de)産權并購、長短期投資以(yǐ)及固定資産投資的(de)規模及資金來(lái)源，企業土地(dì / de)、物業出(chū)租收益情況；産權轉讓和(hé / huò)重大(dà)資産處置資金回流、資金安排的(de)情況；黨建工作經費、安全生産經費安排情況；
6．企業預算年度内預計對外籌資總體規模與分布結構。
7．企業預算年度内預計發生營業成本、稅金、銷售費用、管理費用、财務費用的(de)結構及金額及重點成本費用的(de)預計開支情況，包括預計發生的(de)人(rén)工成本、自主創新和(hé / huò)研發支出(chū)、資産減值準備等。
（五）監管企業應通過年度全面預算編制說(shuō)明對年度全面預算報表編制及全面預算管理有關情況進行分析說(shuō)明。企業年度全面預算編制說(shuō)明包括以(yǐ)下内容：
1．全面預算編制工作組織情況；
2．上(shàng)一(yī / yì ／yí)年度對預算管理工作進展情況、預算執行結果、執行差異原因及改進措施等分析和(hé / huò)總結；
3．預算年度内全面預算編制基礎、基本假設及采用的(de)重要(yào / yāo)會計政策及其變化情況；
4．預算年度内全面預算編制範圍及上(shàng)年度預算編制範圍的(de)差異變化原因；
5．預算年度内企業所面臨的(de)市場形勢、主要(yào / yāo)業務經營情況、重大(dà)事項安排因素及生産經營主要(yào / yāo)預算指标的(de)客觀分析預測和(hé / huò)說(shuō)明；
6．預算年度内全面預算執行保障措施以(yǐ)及可能影響主要(yào / yāo)預算指标的(de)事項說(shuō)明；
7．其他(tā)需說(shuō)明的(de)情況。
第三十二條監管企業應按規定組織所屬企業開展全面預算報告收集、審核、彙總工作，并按時(shí)上(shàng)報全面預算報告。除報送合并範圍内所屬企業的(de)合并預算報告外，還應附送監管企業本部及二級子(zǐ)企業的(de)分戶預算報告電子(zǐ)文檔。三級及三級以(yǐ)下企業的(de)全面預算數據并入二級子(zǐ)公司報送。
第三十三條監管企業按照下列程序，以(yǐ)書面形式向市國(guó)資委報送全面預算報告：
（一(yī / yì ／yí)）設立董事會的(de)國(guó)有獨資企業、公司、國(guó)有控股公司，全面預算報告應當經董事會審議通過後報送；
（二）尚未設立董事會的(de)國(guó)有獨資公司和(hé / huò)國(guó)有獨資企業，全面預算報告應當經黨政聯席會或總經理辦公室審議通過後報送；
第三十四條監管企業全面預算報告應加蓋企業公章，并由企業董事長（尚未設董事會的(de)由總經理）、總會計師（或分管财務負責人(rén)）、全面預算管理部門負責人(rén)簽章。
第三十五條市國(guó)資委根據監管企業上(shàng)報的(de)全面預算報告編制質量，對市屬國(guó)有獨資企業和(hé / huò)公司的(de)全面預算方案進行審議批準。對于(yú)存在(zài)質量問題的(de)，要(yào / yāo)求及時(shí)進行整改，其中對于(yú)嚴重脫離實際、各相關預算指标不(bù)銜接的(de)，要(yào / yāo)求重新編制上(shàng)報全面預算報告。
第五章全面預算執行
第三十六條監管企業全面預算一(yī / yì ／yí)經市國(guó)資委或股東大(dà)會（股東會）審議批準下達，應及時(shí)将全面預算指标向下屬各全面預算執行單位進行層層分解，各全面預算執行單位将分解下達的(de)年度全面預算指标細化爲(wéi / wèi)季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現年度預算目标。
第三十七條監管企業應嚴格執行經核定的(de)年度全面預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、産品銷售等重大(dà)事項以(yǐ)及成本費用預算執行情況的(de)跟蹤和(hé / huò)監督，明确超預算資金安排的(de)審批程序和(hé / huò)權限。
第三十八條監管企業應當建立預算執行情況分析制度，定期召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在(zài)的(de)問題，提出(chū)改進措施。
企業分析預算執行情況，應當充分收集有關财務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的(de)信息資料，根據不(bù)同情況分别采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預算執行單位的(de)現狀、發展趨勢及其存在(zài)的(de)潛力。
第三十九條監管企業應建立季度全面預算執行情況報告制度，應于(yú)每季度（第四季度除外）結束後6個(gè)工作日内，結合季度經營分析報告，向市國(guó)資委報告企業預算執行進展情況、存在(zài)的(de)主要(yào / yāo)問題及其對預算目标的(de)影響等信息。對年度預算執行期内預計将出(chū)現導緻主要(yào / yāo)預算指标偏離預算目标超過±10％的(de)事項，應及時(shí)分析原因，提出(chū)改進措施，并及時(shí)報告市國(guó)資委。
第四十條監管企業監事會應對企業全面預算的(de)執行情況進行跟蹤檢查，發現違反審批程序或未經規範程序的(de)預算外項目支出(chū)或項目超支的(de)事項應予糾正，并在(zài)年度監督檢查和(hé / huò)工作報告中對企業預算執行情況作專項說(shuō)明。
第六章全面預算調整
第四十一(yī / yì ／yí)條經市國(guó)資委審議批準或備案的(de)監管企業全面預算應當保持穩定，不(bù)得随意調整，強化預算剛性。預算執行過程中出(chū)現以(yǐ)下情形之(zhī)一(yī / yì ／yí)，導緻全面預算編制基本假設發生重大(dà)變化的(de)，可予以(yǐ)調整：
（一(yī / yì ／yí)）自然災害等不(bù)可抗力因素；
（二）國(guó)家經濟政策發生重大(dà)調整；
（三）市場環境發生重大(dà)變化；
（四）企業發生分立、合并等重大(dà)資産重組行爲(wéi / wèi)；
（五）其他(tā)重大(dà)影響因素。
第四十二條監管企業全面預算管理機構結合全面預算執行情況和(hé / huò)調整事項，分析調整事項對年度預算目标的(de)影響程度，提出(chū)符合企業實際的(de)預算調整方案。預算調整方案按本辦法第三十三條要(yào / yāo)求審議通過後，連同審議決議文件于(yú)當年9月底以(yǐ)前上(shàng)報市國(guó)資委。預算調整應符合以(yǐ)下要(yào / yāo)求：
（一(yī / yì ／yí)）對調整所依據的(de)客觀因素必須出(chū)具真實、準确的(de)依據；
（二）調整重點應針對預算執行中的(de)重大(dà)差異；
（三）差異調整後的(de)預算目标應力求最優。
第四十三條監管企業應當将全面預算調整情況及時(shí)上(shàng)報市國(guó)資委審議批準或備案後分解執行，全面預算調整報告内容包括：
（一(yī / yì ／yí)）主要(yào / yāo)指标的(de)調整情況；
（二）調整的(de)原因；
（三）預計執行情況及保障措施。
第七章全面預算考核評價
第四十四條市國(guó)資委負責對企業的(de)預算進行考核。預算考核作爲(wéi / wèi)企業經營者業績考核範圍，作爲(wéi / wèi)年度綜合評價計分的(de)依據之(zhī)一(yī / yì ／yí)。預算考核的(de)主要(yào / yāo)内容包括：
（一(yī / yì ／yí)）預算目标準确性考核。将經市國(guó)資委審議批準的(de)全面預算指标與經中介機構審計的(de)年度财務決算财務指标進行對比，主要(yào / yāo)财務預算指标偏差率原則上(shàng)控制在(zài)±10%以(yǐ)内，作爲(wéi / wèi)全面預算準确性的(de)考核指标。
（二）預算管理考核。重點考核企業預算管理工作的(de)推進和(hé / huò)完善情況，主要(yào / yāo)考核内容包括：
1．預算組織機構的(de)履職情況，主要(yào / yāo)考核監管企業預算組織機構的(de)設立和(hé / huò)履職情況。
2．預算管理體系的(de)建設情況，主要(yào / yāo)考核監管企業預算管理制度體系的(de)建立和(hé / huò)執行情況。
3．預算目标确定的(de)合理性情況，主要(yào / yāo)考核預算目标與戰略規劃的(de)銜接。
4．預算控制的(de)有效性情況，主要(yào / yāo)考核預算管理體系的(de)有效性及成本費用的(de)控制、預算分析、跟蹤落實等情況。
第四十五條監管企業負責對下屬預算執行單位進行考核評價。企業應當建立全面預算執行結果考核制度，将全面預算目标執行結果納入各預算執行單位和(hé / huò)個(gè)人(rén)考核體系，切實做到(dào)有獎有懲、獎懲分明。
第八章責任追究
第四十六條監管企業不(bù)按時(shí)上(shàng)報本辦法規定的(de)相關報告或者上(shàng)報全面預算報告不(bù)符合統一(yī / yì ／yí)編制要(yào / yāo)求、存在(zài)嚴重質量問題，以(yǐ)及全面預算執行監督不(bù)力的(de)，由市國(guó)資委責令限期整改。不(bù)按期整改的(de)，追究有關責任人(rén)員的(de)責任。
第四十七條監管企業在(zài)全面預算管理工作中弄虛作假，或者上(shàng)報的(de)全面預算報告與内部全面預算不(bù)符的(de)，市國(guó)資委給予通報批評。
第四十八條監管企業編制年度全面預算主要(yào / yāo)指标與實際完成值差異較大(dà)的(de)，由市國(guó)資委要(yào / yāo)求監管企業作出(chū)專項說(shuō)明，無正當理由的(de)，市國(guó)資委給予警告。
第九章附則
第四十九條有關法律、法規、規章對國(guó)有控股上(shàng)市公司、在(zài)國(guó)外及港澳台地(dì / de)區設立的(de)企業全面預算管理有特殊規定的(de)，從其規定。
第五十條人(rén)工成本、履職待遇及業務支出(chū)等子(zǐ)預算另有規定，從其規定。
第五十一(yī / yì ／yí)條本辦法自發布之(zhī)日起實施。
